根据你提供的情形（2026年1月通过老虎、富途等境外券商买入港股和美股，持有至2026年12月31日浮盈各50%，未卖出），结合现行中国税法及最新政策（截至2025年11月），结论如下： --- ### **一、是否需要缴税？** **不需要立即缴税。** 原因： - 中国目前对**个人股票转让所得**（即资本利得）实行**“实现制”征税原则**，即只有在**实际卖出变现**时才产生纳税义务。 - 你截至2026年12月31日仅持有股票且**未发生转让行为**，属于**未实现收益（浮盈）**，**不构成应税所得**。 - 根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，**财产转让所得**的纳税义务发生时间是“财产所有权转移之日”，而非估值变动日。 > ✅ **结论：只要你不卖出股票，即使账面盈利100%，也不产生个人所得税纳税义务。** --- ### **二、是否需要申报？** **一般情况下不需要主动申报未实现收益。** 但需注意以下几点： #### 1. **申报义务针对的是“已实现”的境外所得** - 根据国家税务总局规定，中国税收居民需在**次年3月1日至6月30日**期间，就上一年度**已实现的境外所得**（如股息、利息、股权转让所得等）进行**境外所得个人所得税自行申报**。 - **浮盈不属于“所得”**，因此**无需申报**。 #### 2. **CRS信息交换不影响未实现收益的申报义务** - 虽然中国已加入CRS（共同申报准则），你的境外券商账户信息（包括持仓、余额）可能被交换回中国税务机关， - 但**税务机关关注的是已实现收入（如股息、卖出收益）**，不是持仓市值变动。 - 如果你在2026年收到了**港股或美股的股息**，则这部分**股息所得需要申报并缴税**（税率通常为20%，可抵免境外已扣税款）。 --- ### **三、未来卖出时的税务处理提醒** 当你未来**实际卖出**这些股票时： | 投资类型 | 是否征税 | 税率 | 说明 | |----------|--------|------|------| | **港股（通过境外券商）** | 是 | 20% | 属于“财产转让所得”，按20%征个税；香港不征资本利得税，无抵免 | | **美股（通过境外券商）** | 是 | 20% | 同样按20%征个税；美国不向非居民征收资本利得税，无境外税可抵免 | > ⚠️ 注意：与“港股通”不同，**通过老虎、富途等境外券商开户属于“境外账户投资”**，**不享受内地对港股通资本利得暂免征税的优惠政策**（该政策仅适用于港股通渠道，且有效期至2027年12月31日）。 --- ### **四、总结** | 项目 | 是否需要处理 | |------|--------------| | **2026年浮盈50%（未卖出）** | ❌ 不需缴税，❌ 不需申报 | | **2026年收到的股息** | ✅ 需申报并缴税（20%，可抵免境外已扣税） | | **未来卖出股票** | ✅ 需就转让所得申报并缴纳20%个税 | --- ### **建议** - 保留好交易记录（买入价、卖出价、股息入账凭证等），以便未来准确计算应税所得。 - 若有股息收入，务必在**2027年6月30日前**通过“自然人电子税务局”完成境外所得申报。 - 关注政策变化，特别是2027年后是否延续对个人境外资本利得的征管口径（目前无免税政策）。 如你后续有卖出计划或收到股息，可进一步咨询具体计税方式。