W-8BEN 表格是美国国税局（IRS）制定的一份**身份声明表格**，全称为： > **Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals)** > 中文译名：**美国税收预扣与申报用的非美国居民身份声明（个人版）** --- ### 一、W-8BEN 的本质 - **它不是报税表**，而是一份**事前提交的身份证明文件**。 - 用途是向美国的付款方（如银行、支付平台、经纪商、公司等）**声明你不是美国税务居民**，从而： - 避免被误当作美国人而要求填写 W-9； - 防止被按默认税率（通常为 **30%** 或 **24% 备份扣缴**）预扣税款； - **申请享受中美税收协定优惠**（如将股息、广告收入等预扣税率从 30% 降至 10%）。 --- ### 二、适用人群 你**需要填写 W-8BEN**，如果同时满足以下条件： - 是**个人**（公司应填 W-8BEN-E）； - **不是美国税务居民**（无美国国籍、绿卡，且不符合“实际居留测试”）； - **从美国获得收入**，例如： - YouTube/Google AdSense 广告分成； - PayPal、Upwork、Fiverr 等平台收款； - 美股股息、利息； - Amazon 美区销售佣金； - 美国公司支付的服务费、特许权使用费等。 --- ### 三、核心作用 1. **证明非美国税务居民身份**； 2. **避免高额预扣税**（默认 30%，不填可能被扣 24%~30%）； 3. **依据中美税收协定申请更低税率或免税**（需符合条件）。 > ✅ 举例：中国居民通过 YouTube 获得美国广告收入，若提交有效 W-8BEN，预扣税率可从 30% 降至 **10%**。 --- ### 四、重要注意事项 - **地址不能是美国地址**（永久居住地址必须是非美地址）； - **必须填写真实姓名和外国税号**（中国大陆居民通常填身份证号）； - **签名必须本人签署**（电子平台也需符合电子签名规则）； - **有效期为签署当年 + 后续 3 个日历年**（例如 2025 年签署，有效期至 2028 年 12 月 31 日）； - **表格提交给付款方（如 PayPal、券商、亚马逊），不需要交给 IRS**。 --- ### 五、不提交的后果 - 收入被**强制预扣 30% 税款**； - 账户可能被**限制提现或冻结**； - 可能被误判为美国纳税人，要求补交 W-9，甚至触发 FATCA 信息交换。 --- 如需填写，建议参考 IRS 官方指南：[https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-w-8ben](https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-w-8ben) 以及中美税收协定原文：[https://www.irs.gov/businesses/international-businesses/china-tax-treaty-documents](https://www.irs.gov/businesses/international-businesses/china-tax-treaty-documents) 如你有具体场景（如炒股、做 YouTube、接美国外包等），我可以提供针对性填写建议。