根据你提供的情形（**2026年1月买入港股和美股各一只，通过老虎、富途等境外券商持有至2027年12月卖出，每只获利80%**），结合截至 **2025年11月** 的中国现行税法及政策（特别是CRS、个税法、境外所得申报规则等），现就**应纳税款的计算方式**说明如下：
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### ✅ 一、前提确认
- **投资渠道**：通过老虎证券、富途等**境外券商直接开户**（非“港股通”或QDII基金）
- **税务身份**：你是**中国税收居民个人**（在中国有住所或一年居住满183天）
- **卖出时间**：**2027年12月**（在政策窗口期内）
- **收益性质**：**资本利得（买卖差价）**，无分红或其他收入
- **持有期限**：接近2年（但中国个税对股票资本利得**不区分持有期限长短**）
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### ✅ 二、是否需要缴税？
**需要缴纳个人所得税。**
原因：
- 根据《财政部 税务总局公告2020年第3号》及多份官方解读（见知识库[1][2][5][6]），**通过境外券商直接投资港美股产生的资本利得，属于“财产转让所得”，适用20%税率**。
- **“港股通”渠道才享受资本利得暂免政策（至2027年12月31日）**，而你使用的是**境外券商账户**，**不享受免税**。
- 虽然香港和美国本地**不征收非居民资本利得税**，但中国作为你的居民国，有权对全球所得征税。
> 📌 结论：**2027年12月卖出时，需就盈利部分按20%申报缴纳个人所得税。**
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### ✅ 三、税款如何计算？
#### 通用公式（适用于港股 + 美股）：
$$
\text{应纳税额} = (\text{卖出价} - \text{买入价} - \text{合理费用}) \times 20\%
$$
其中：
- **合理费用**：包括交易佣金、平台费、汇兑损失（如能提供凭证）、印花税（如适用）等；
- 若无法准确提供费用凭证，税务机关可能允许按一定比例估算（实践中通常忽略小额费用，除非金额巨大）。
#### 举例说明（假设每只股票初始投入10万元人民币）：
| 项目 | 港股 | 美股 |
|------|------|------|
| 买入成本 | 100,000 元 | 100,000 元 |
| 卖出金额（+80%） | 180,000 元 | 180,000 元 |
| 盈利 | 80,000 元 | 80,000 元 |
| 合理费用（假设） | 500 元 | 600 元 |
| 应税所得 | 79,500 元 | 79,400 元 |
| 应纳税额（20%） | **15,900 元** | **15,880 元** |
> 💡 注意：**美元收益需按卖出当日或年度平均汇率折算为人民币计税**（建议保留券商结算单上的人民币等值记录）。
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### ✅ 四、申报与缴纳流程
1. **申报时间**：在**2028年3月1日至6月30日**期间，通过“自然人电子税务局”或个税APP进行**境外所得自行申报**。
2. **所需材料**：
- 境外券商提供的**交易记录**（买入/卖出时间、价格、币种）
- **资金流水**（证明本金与收益）
- 如有费用，提供**佣金、手续费凭证**
- （虽无境外资本利得税可抵免，但仍建议完整留存资料）
3. **缴税方式**：系统生成应纳税额后，通过银联、网银等方式完成缴纳。
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### ✅ 五、特别提醒
- **盈亏互抵**：如果你在**2027年还卖出了其他亏损的境外股票**，可在同一年度内**合并计算净收益**，仅对**正收益部分**缴税（知识库[1][5][7]均确认此点）。
- **不能跨年抵扣**：2026年的浮亏（未实现）或2028年的亏损，**不能用于抵减2027年的盈利**。
- **滞纳金风险**：若未在2028年6月30日前申报，将按**每日万分之五**（年化约18.25%）加收滞纳金，并可能触发税务稽查（知识库[1][7]）。
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### ✅ 六、对比“港股通”路径（供未来参考）
| 投资方式 | 港股资本利得税 | 美股资本利得税 |
|--------|----------------|----------------|
| 境外券商（如富途、老虎） | **20%** | **20%** |
| 港股通（仅限港股） | **0%（至2027年底）** | ❌ 不支持美股 |
> ⚠️ 所以，**如果只投港股且标的在港股通名单内，走港股通可节税**；但美股无论如何都需缴20%。
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### ✅ 总结
- 你在**2027年12月卖出境外券商账户中的港股和美股**，**各赚80%**，
- **需就每笔盈利按20%缴纳个人所得税**，
- **计算基础 = 卖出收入 − 买入成本 − 合理费用**，
- **必须在2028年6月30日前主动申报**，否则面临滞纳金与稽查风险。
如你希望进一步优化税负，可考虑：
- 在2027年内如有其他亏损股票，可安排同步卖出以**盈亏互抵**；
- 未来投资港股优先使用**港股通**（若标的允许）；
- 长期持有虽不能免税，但可**递延纳税时间**，提升资金效率。
如需具体计算模板或申报指引，也可继续提问。
根据你提供的情形（2026年1月通过老虎、富途等境外券商买入港股和美股，持有至2026年12月31日浮盈各50%，未卖出），结合现行中国税法及最新政策（截至2025年11月），结论如下：
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### **一、是否需要缴税？**
**不需要立即缴税。**
原因：
- 中国目前对**个人股票转让所得**（即资本利得）实行**“实现制”征税原则**，即只有在**实际卖出变现**时才产生纳税义务。
- 你截至2026年12月31日仅持有股票且**未发生转让行为**，属于**未实现收益（浮盈）**，**不构成应税所得**。
- 根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，**财产转让所得**的纳税义务发生时间是“财产所有权转移之日”，而非估值变动日。
> ✅ **结论：只要你不卖出股票，即使账面盈利100%，也不产生个人所得税纳税义务。**
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### **二、是否需要申报？**
**一般情况下不需要主动申报未实现收益。**
但需注意以下几点：
#### 1. **申报义务针对的是“已实现”的境外所得**
- 根据国家税务总局规定，中国税收居民需在**次年3月1日至6月30日**期间，就上一年度**已实现的境外所得**（如股息、利息、股权转让所得等）进行**境外所得个人所得税自行申报**。
- **浮盈不属于“所得”**，因此**无需申报**。
#### 2. **CRS信息交换不影响未实现收益的申报义务**
- 虽然中国已加入CRS（共同申报准则），你的境外券商账户信息（包括持仓、余额）可能被交换回中国税务机关，
- 但**税务机关关注的是已实现收入（如股息、卖出收益）**，不是持仓市值变动。
- 如果你在2026年收到了**港股或美股的股息**，则这部分**股息所得需要申报并缴税**（税率通常为20%，可抵免境外已扣税款）。
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### **三、未来卖出时的税务处理提醒**
当你未来**实际卖出**这些股票时：
| 投资类型 | 是否征税 | 税率 | 说明 |
|----------|--------|------|------|
| **港股（通过境外券商）** | 是 | 20% | 属于“财产转让所得”，按20%征个税；香港不征资本利得税，无抵免 |
| **美股（通过境外券商）** | 是 | 20% | 同样按20%征个税；美国不向非居民征收资本利得税，无境外税可抵免 |
> ⚠️ 注意：与“港股通”不同，**通过老虎、富途等境外券商开户属于“境外账户投资”**，**不享受内地对港股通资本利得暂免征税的优惠政策**（该政策仅适用于港股通渠道，且有效期至2027年12月31日）。
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### **四、总结**
| 项目 | 是否需要处理 |
|------|--------------|
| **2026年浮盈50%（未卖出）** | ❌ 不需缴税，❌ 不需申报 |
| **2026年收到的股息** | ✅ 需申报并缴税（20%，可抵免境外已扣税） |
| **未来卖出股票** | ✅ 需就转让所得申报并缴纳20%个税 |
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### **建议**
- 保留好交易记录（买入价、卖出价、股息入账凭证等），以便未来准确计算应税所得。
- 若有股息收入，务必在**2027年6月30日前**通过“自然人电子税务局”完成境外所得申报。
- 关注政策变化，特别是2027年后是否延续对个人境外资本利得的征管口径（目前无免税政策）。
如你后续有卖出计划或收到股息，可进一步咨询具体计税方式。
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